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广西壮族自治区财政厅关于自治区残联“小金库”等问题专项检查的处理决定
发布部门:财务处     发布时间:2018-01-26      

桂财监201783

自治区残联:

  根据《中华人民共和国预算法》和财政厅《关于在全区开展“小金库”等问题专项检查工作的通知》(桂财监〔201715号)要求,我厅派出检查组于201761323日,对你会2013年至20174月“小金库”情况进行了检查,并延伸检查了所属广西残疾人康复研究中心、广西听力言语康复中心。根据有关法律法规的规定,现就检查发现的主要问题作出如下处理决定:

  一、关于无依据冲销预付账款问题

  201612月广西残疾人康复研究中心以确认无法收回的预付账款为由,在未履行相关报批程序、未经批准情况下,无依据冲销预付账款、事业基金科目各1万元。

  以上不符合《广西壮族自治区国有资产管理办法》(自治区人民政府令68号)第二十二条“行政事业单位处置国有资产应当按照审批权限,严格履行审批手续,未经批准不得擅自处置”、第二十三条“……财政部门或者主管部门对行政事业单位国有资产处置事项的批复是行政事业单位调整相关会计科目的凭证”的规定。你会应督促广西残疾人康复研究中心按国有资产管理的规定,补办资产核销的审批程序,杜绝无依据调账行为的发生。

  二、关于个别科目账表不一致问题

  2016年,你会(本级)固定资产、无形资产、资产基金账表不一致。固定资产决算报表年初数3,519.69万元,科目明细账年初数3,538.99万元,差异19.30万元;固定资产决算报表年末数3,288.08万元,科目明细账年末数3,247.57万元,差异40.51万元;无形资产决算报表年初数19.30万元,科目明细账年初数0万元,差异19.30万元;资产基金决算报表期末数4,033.26万元,科目明细账期末数3,992.75万元,差异40.51万元。

  以上不符合《中华人民共和国会计法》第十七条“各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证……会计账簿记录与会计报表的有关内容相符”的规定。你会今后应按会计法的规定,加强会计基础管理,定期核对账表相关科目余额,确保会计信息真实完整。

  三、关于个别项目未按规定编制补助市县项目支出预算,并从零余额账户通过“以拨代支”方式向市县划拨资金问题

  2016年你会(本级)未编列有补助市县的项目预算,但当年你会从本级项目预算中通过“以拨列支”方式从零余额账户向市县划拨资金共计119万元,其中:残疾人事业宣传、学问艺术经费10万元(向宜州市财政局国库集中支付中心转账支付“残疾人事业宣传、学问艺术经费—资助盲人有声读物阅览室费用”5万元、向百色残疾人联合会转账支付“残疾人事业宣传、学问艺术经费—资助特殊艺术人才培养定点学校费用”5万元);残疾人就业和扶贫专项—残疾人受灾救助40万元(向来宾市兴宾区残疾人联合会、向上思县和罗城仫佬族自治县财政国库收付中心分别划拨残疾人受灾救助费15万元、15万元、10万元);残疾人就业和扶贫专项补助—就业扶贫工作经费69万元(向隆安县国库集中支付中心拨付—精准扶贫和美丽乡村建设经费和扶贫经费64万元、向百色市残联拨付—扶贫工作专题片录像费5万元)。

  以上不符合《关于编制自治区本级2016年部门预算的通知》(桂财预〔2015143号) “三、……(二)……2.项目支出预算编制…….3)规范项目支出预算编制……②明确区分自治区本级支出和补助市县项目支出(包括政府性基金项目)。各部门要参照往年实际支出情况和业务发展需要认真测算和分析本部门支出规模,以及属于本部门职能管理范围内的补助市县项目支出规模。部门预算所包含的支出范围仅是本部门运转和业务发展经费;所安排的补助市县项目支出要在部门预算的附件中编制补助市县项目支出预算”和《中华人民共和国预算法实施条例》第六十一条“……政府有关部门以及本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款,必须经本级政府财政部门同意并办理预算划转手续”的规定。你会今后应按照预算法的规定,严格区分自治区本级和补助市县支出预算,规范编制部门预算;对预算实行中确需调整预算级次的支出项目,应按规定程序报财政厅办理预算调整和转移支付下达手续,严格实行预算法的规定。

  四、关于个别往来账未及时清理,长期挂账问题

  (一)广西残疾人康复研究中心2016年末其他应收款科目中2005年及以前年度代垫残联大院水费、电费、住房水电保卫费分别为33.46万元、14.07万元、1.86万元,共计49.39万元,长期挂账,至今已有12年未及时进行清理。

  (二)你会(本级)2016年末“其他应付款”科目长期挂账资金,涉及金额19.17万元,其中:2005年及2005年以前度书款0.27万元、历年学习考察培训费16.07万元、残工委会议费0.10万元、历年基建工程款1.27万元;2010年白内障项目经费0.84万元;2013年康复经费、扶残维权工程办案费分别为0.50万元、0.12万元。上述长期挂账资金未及时清理。

  以上(一)(二)点不符合《事业单位财务规则》第四十九条“事业单位应当对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还”和《行政单位财务规则》第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理,严格控制规模,并及时进行清理,不得长期挂账”的规定。你会和广西残疾人康复研究中心应采取积极措施,及时清理长期往来挂账,今后应加强对各项往来账的管理,定期进行清理,防范资金风险。

  五、关于历年结转结余未按规定清理编入预算问题

  你会(本级)和所属二层预算单位实有资金账户中的历年结转结余,未按规定及时清理编入2016年部门预算,涉及金额159.61万元。其中:

  (一)你会(本级)2016年年末结转结余44.62万元,结转结余项目:2015年及历年残疾人项目经费,资金来源为非本级财政拨款。其中20175月已使用5万元,截至2017612,结余39.62万元。

  (二)广西残疾人康复研究中心2016年年末结转结余共计112.58万元,其中:2014年长江引导式教育专项经费和儿童肢体矫正手术项目经费分别结转结余84.53万元、24.16万元,2013年“七彩梦行动”项目工作经费结余3.89万元。资金来源为中残联拨李嘉诚捐助款。截至2017612尚未使用。

  (三)广西盲人按摩引导中心2016年年末结转结余7.41万元,结转结余项目:盲人按摩“十二五”培训补贴7.41万元,项目起止年度为2012年,资金来源为中国残联拨付“十二五盲人按摩培训补贴”项目资金。截至2017612尚未使用。

  以上(一)至(三)点不符合《关于进一步加强自治区本级财政拨款结转结余资金管理有关事项的通知》(桂财预〔2015203号)“二、(一)……一般公共预算结转结余资金(含2015年以来由政府性基金预算转列一般公共预算的结转结余资金以及各项专项收入结转结余资金),连续安排两年未使用完毕的,作为结余资金管理……(四)……部门预算结转结余资金,既包括一般公共预算安排的部门预算结转结余资金,也包括政府性基金预算和国有资本经营预算安排的部门预算结转结余资金;既包括国库集中支付结转结余资金,也包括预算单位实有资金银行账户结转结余资金。对部门预算安排连续两年未使用完毕的项目支出(包括基建资金和非基建资金),一律视同结余资金”和《关于编制自治区本级2016年部门预算的通知》(桂财预〔2015143号)“三、自治区本级2016年部门收支预算编报内容(一)收入预算编制……2.加大结转结余资金统筹力度。各部门在编制2016年收入预算时要完整反映2014年财政拨款结转结余数,并统筹安排其他各种结余结转资金(含指标结转、资金结余、事业基金、专用基金等其他结转结余资金),切实将结转结余资金全部纳入部门预算管理……”的规定。你会应加强对结转结余资金的管理,今后要按部门预算编制的要求,督促所属单位认真清理历年相关结转结余资金,在编制年度收入预算时要按规定反映历年结转结余资金,确保部门预算收支完整性。

  六、关于政府采购实行不及时问题

  2016年你会(本级)从委托代理机构到确认中标(成交)供应商的时间超过50日的政府采购项目有4个,涉及金额212.57万元,其中:“电话程控交换机扩容”、“教学康复设备”、“残疾人集训体育服装”、“便携式白内障筛查设备”等4个采购项目分别超过规定时限50天、6天、15天、16天。

  以上不符合《关于进一步加强自治区本级政府采购项目办结时限有关工作的通知》(桂财采〔201417号)“一、……(二)组织实行政府采购项目办结时限要求。……6……采用公开招标、邀请招标方式的采购项目,应当自接到采购单位项目委托后50日内确定中标(成交)供应商(不包括变更采购方式、工程项目投资评审、处理质疑或投诉所需的时间)……二、……加强对采购项目进展情况进行跟踪监督,确保采购项目如期完成”的规定。你会今后应加强对政府采购的管理,建立和完善内部监督机制,及时跟踪政府采购项目进度情况,确保采购项目如期完成,加快预算实行进度。

  本决定自送达之日起生效。如果对本决定不服,可以在收到本决定之日起60日内,依法向中华人民共和国财政部或广西壮族自治区人民政府申请行政复议,或在接到本处理决定之日起6个月内向人民法院提起行政诉讼。复议或诉讼期间本决定照常实行。

  请你会自接到本处理决定书之日起30日内,将整改落实情况函告财政厅(财政监督检查局)。

   

     广西壮族自治区财政厅

        2017929

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